こんにちは、日々会社と個人事業主での事業を行ったり来たりしている新米社長です。
この記事では、役員報酬を払った月に会計ソフトで確認したい仕訳の流れを整理します。
一人会社やマイクロ法人の経理は、ひとつの大きな知識よりも、毎月の小さな判断を積み重ねる実務です。この記事では、会社と個人のお金を分け、あとから説明できる状態にすることを重視して整理します。
役員報酬は総支給額で見る
役員報酬は手取りではなく総支給額で見ます。源泉所得税、社会保険料、住民税などを差し引いた後の金額だけを見ると、預り金の管理が崩れます。
| 取引 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 役員報酬の計上 | 役員報酬 | 普通預金、預り金 |
| 社会保険料の会社負担 | 法定福利費 | 未払金または普通預金 |
| 源泉所得税の納付 | 預り金 | 普通預金 |
| 住民税の納付 | 預り金 | 普通預金 |
預り金を分けておく
預り金は源泉所得税、住民税、社会保険料の個人負担分が混ざりやすい科目です。補助科目や摘要で分けると、納付時に確認しやすくなります。
納付時に消し込む
- 源泉所得税は納付書やe-Taxの金額と照合する
- 社会保険料は納入告知額や口座引落額と照合する
- 住民税は特別徴収税額通知の月額と照合する
月末チェック
月末には、役員報酬、法定福利費、預り金、普通預金の残高を見ます。給与明細と会計ソフトの数字がつながっていれば、年末調整や決算前の確認が軽くなります。
参考にした公式情報
税務や社会保険に関する部分は、国税庁、日本年金機構、自治体などの公開情報を確認しています。個別の判断や最新の期限は、公式情報や税理士・社労士にも確認してください。
