こんにちは、日々会社と個人事業主での事業を行ったり来たりしている新米社長です。
この記事では、一人会社で役員借入金をいつ返済するかを、資金繰りの優先順位から整理します。
一人会社やマイクロ法人の経理は、ひとつの大きな知識よりも、毎月の小さな判断を積み重ねる実務です。この記事では、会社と個人のお金を分け、あとから説明できる状態にすることを重視して整理します。
返済より先に見る支払い
役員借入金は会社が社長から借りている状態ですが、返済の前に税金、社会保険料、カード未払、外注費などの支払い予定を確認します。
| 優先して見るもの | 理由 | 確認資料 |
|---|---|---|
| 税金 | 期限遅れを避ける | 税務カレンダー、納付書 |
| 社会保険料 | 翌月末の納付資金 | 納入告知額 |
| カード未払 | 引落日に資金が必要 | カード明細 |
| 運転資金 | 翌月の固定費を残す | 資金繰り表 |
返済額を決める
余った資金をすべて返済するのではなく、翌月以降の納税や固定費を残した上で返済額を決めます。
返済メモを残す
- どの立替・資金補填に対する返済か
- 返済後の役員借入金残高
- 返済日と振込先
- 納税資金を残したか
増やさない仕組みも作る
返済してもすぐ増える場合は、法人カードの整備、月次精算日、口座残高の下限を決めて、役員借入金が膨らみにくい運用にします。
返済したときの仕訳
役員借入金を返すのは、会社が借りたお金を返すことなので、会社の経費にはならず、社長の収入にもなりません。社長に30万円を返した場合は次のように処理します。
| 場面 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 社長へ返済 | 役員借入金 300,000 | 普通預金 300,000 |
| 利息も払った（契約で決めた場合） | 支払利息 | 普通預金・預り金など |
利息を払う場合は、社長個人の側で所得の申告が必要になることがあるので、利息を付けるかどうかは税理士と相談して決めます。
返さずに放置した場合
役員借入金が長く残っていても、すぐに問題になるわけではありません。ただ、残高の内訳が分からなくなると、決算書の勘定科目内訳明細書を作るときや、金融機関に説明するときに困ります。国税庁の内訳書の様式では、借入先が役員の場合、期末の残高が少なくても借入先ごとに分けて書くことになっています。
返済できない分を社長が放棄（債務免除）すると、会社側では債務免除益という利益が出ます。どうするか迷う場合は、決算の前に税理士に相談します。残高の考え方は役員借入金でも書いています。
参考にした公式情報
税務や社会保険に関する部分は、国税庁、日本年金機構、自治体などの公開情報を確認しています。個別の判断や最新の期限は、公式情報や税理士・社労士にも確認してください。
