こんにちは、日々会社と個人事業主での事業を行ったり来たりしている新米社長です。
この記事では、法人口座から個人の支払いをしてしまったときの直し方を整理します。
一人会社の経理は、発生した取引を後から説明できる形で残すことが大切です。この記事では、支払元、契約名義、証憑、会計ソフト上の残高をつなげて確認する前提で整理します。
まず全体像を確認する
最初に見るべきなのは、誰の取引か、どの口座・カードで動いたか、どの資料で説明できるかです。名義と実態がずれている場合は、早めにメモを残します。
会計で見るポイント
| 見る項目 | 経理での考え方 | 残す資料・注意点 |
|---|---|---|
| 私用支出 | 役員貸付金や役員への仮払いを検討 | 私用であることを隠さない |
| 会社へ返金 | 普通預金 / 役員貸付金など | 返金日と金額を保存 |
| 返金できない場合 | 貸付残高として残る | 利息や返済予定を確認 |
| 再発防止 | 口座・カードを分ける | 支払先の登録を見直す |
実務チェックリスト
- 支払内容が会社経費か私用かを判定する
- 私用なら会社へ返金する
- 返金記録と理由メモを残す
- 役員貸付金が残る場合は税理士に相談する
間違えやすいこと
- 私用支出を経費にしてしまう
- 返金したのに会計上の貸付金を消し忘れる
- 毎月同じミスを繰り返して残高を膨らませる
直すときの仕訳
法人口座から社長個人の買い物代5,500円を払ってしまい、翌週に社長が法人口座へ返金した場合は、次のように処理します。社長に立替精算する前の役員借入金が残っていれば、返金の代わりに相殺することもできます。
| 場面 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 誤って支払った | 役員貸付金 5,500 | 普通預金 5,500 |
| 社長が返金した | 普通預金 5,500 | 役員貸付金 5,500 |
| 役員借入金と相殺する | 役員借入金 5,500 | 役員貸付金 5,500 |
返さずに放置した場合
会社のお金を社長個人のために使い、返済しないままにしておくと、その金額が社長への給与（経済的利益）として扱われるおそれがあります。役員への給与は、決まった額を毎月払う定期同額給与などでないと損金になりにくいので、会社にとっても不利です。
役員貸付金として残しておく場合も、国税庁の案内では、無利息や低い利息で貸したときの利息の差額が給与として課税されることがあります。気づいたらその月のうちに返金し、通帳の記録に理由のメモを残しておきます。詳しくは役員貸付金で書いています。
法人口座から個人へお金を移したとき
お金を移す理由で処理が変わる
| 理由 | 科目の例 | 注意点 |
|---|---|---|
| 役員報酬の支払い | 役員報酬、預り金 | 毎月同額などのルールを確認する |
| 社長立替の返済 | 役員借入金 | 過去の立替残高を消す |
| 会社から社長への貸付 | 役員貸付金 | 税務上の注意が大きい |
| 理由不明の出金 | 未確定 | 放置しない |
役員借入金の返済
社長が過去に会社経費を立て替えていた場合、会社から社長へ返金すると役員借入金を減らす処理になります。これは経費ではありません。
役員貸付金に注意する
会社のお金を社長個人へ理由なく移すと、役員貸付金になる可能性があります。一人会社でも会社と個人のお金は分けて管理します。
参考にした公式情報
税務、消費税、給与、帳簿保存に関する部分は、国税庁などの公開情報を確認しています。個別の判断や最新の取扱いは、公式情報や税理士・社労士にも確認してください。
近いテーマとして、「役員貸付金になりやすい支出チェックリスト」でも整理しています。
