こんにちは、日々会社と個人事業主での事業を行ったり来たりしている新米社長です。
この記事では、消費税申告で迷いやすい簡易課税と原則課税の違いを整理します。
一人会社の経理は、発生した取引を後から説明できる形で残すことが大切です。この記事では、支払元、契約名義、証憑、会計ソフト上の残高をつなげて確認する前提で整理します。
まず全体像を確認する
最初に見るべきなのは、誰の取引か、どの口座・カードで動いたか、どの資料で説明できるかです。名義と実態がずれている場合は、早めにメモを残します。
会計で見るポイント
| 見る項目 | 経理での考え方 | 残す資料・注意点 |
|---|---|---|
| 原則課税 | 売上の消費税から仕入・経費の消費税を控除 | インボイスや帳簿保存が重要 |
| 簡易課税 | 売上消費税にみなし仕入率を使う | 基準期間の課税売上高や届出を確認 |
| 事業区分 | 業種ごとにみなし仕入率が変わる | 複数事業は区分管理が必要 |
| 届出 | 選択届出書や不適用届出書 | 期限と継続適用に注意 |
実務チェックリスト
- 自社の売上規模を確認する
- 業種区分とみなし仕入率を確認する
- 大きな設備投資がある年は原則課税も検討する
- 税理士に届出期限を確認する
間違えやすいこと
- 簡易課税なら何も保存しなくてよいと思う
- 事業区分を誤る
- 届出期限を過ぎてから選ぼうとする
参考にした公式情報
税務、消費税、給与、帳簿保存に関する部分は、国税庁などの公開情報を確認しています。個別の判断や最新の取扱いは、公式情報や税理士・社労士にも確認してください。
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