こんにちは、日々会社と個人事業主での事業を行ったり来たりしている新米社長です。
この記事では、法人決算で出てくる勘定科目内訳明細書について、一人会社が見ておきたい項目を整理します。
一人会社の経理は、毎月の入力だけでなく、年末・社会保険・決算の節目で止まらないようにすることが大切です。ここでは社長一人でも確認しやすい順番で、必要書類と残しておく資料を整理します。
勘定科目内訳明細書の役割
勘定科目内訳明細書は、法人税申告の添付資料として、貸借対照表や損益計算書の主な科目の内訳を示す書類です。預貯金、売掛金、未払金、役員報酬、地代家賃など、誰にいくら残っているかを説明する資料になります。
| 内訳書 | 一人会社で見るもの | 準備資料 |
|---|---|---|
| 預貯金等 | 法人口座の期末残高 | 通帳、残高証明、ネット銀行明細 |
| 売掛金・未収入金 | 未入金の請求書 | 請求書、入金予定表 |
| 買掛金・未払金 | 未払いの経費・カード利用 | 請求書、カード明細 |
| 役員報酬・人件費 | 役員報酬、社会保険料 | 給与台帳、源泉納付履歴 |
決算前に整理する残高
勘定科目内訳明細書は、決算後に急いで作るより、月次で残高を整理しておく方が楽です。特に役員借入金、役員貸付金、未払金、預り金は一人会社で崩れやすい科目です。
税理士へ渡すときの資料
- 期末の通帳・ネット銀行明細
- 未入金の請求書一覧
- カード未払分の明細
- 役員借入金・役員貸付金の増減メモ
- 地代家賃や士業報酬の支払先情報
説明できる残高にする
数字が合っていても、相手先や内容が説明できない残高は決算で止まりやすくなります。摘要、証憑、相手先を会計ソフト上で残しておくと、内訳書作成がかなり軽くなります。
参考にした公式情報
税務、社会保険、自治体手続きに関する部分は、国税庁、日本年金機構、自治体などの公開情報を確認しています。年度や自治体によって様式・期限が変わることがあるため、実際の提出前には最新の公式情報や税理士・社労士にも確認してください。
