こんにちは、日々会社と個人事業主での事業を行ったり来たりしている新米社長です。
この記事では、一人会社の決算で出やすい決算整理仕訳を、月次経理からつなげて整理します。
一人会社の経理は、毎月の入力だけでなく、年末・社会保険・決算の節目で止まらないようにすることが大切です。ここでは社長一人でも確認しやすい順番で、必要書類と残しておく資料を整理します。
決算整理仕訳とは
決算整理仕訳は、決算日時点の売上、費用、資産、負債を正しく表示するための調整です。月次では見落としていた未払金、前払費用、減価償却、税金関係を決算で整理します。
| 仕訳 | よくある内容 | 確認資料 |
|---|---|---|
| 未払金・未払費用 | カード未払、士業報酬、通信費 | 請求書、カード明細 |
| 前払費用 | 年払いサブスク、保険料、サーバー代 | 契約期間、支払明細 |
| 減価償却 | PC、備品、機材 | 固定資産台帳 |
| 預り金 | 源泉所得税、住民税、社会保険料 | 給与台帳、納付履歴 |
| 法人税等 | 法人税、法人住民税、事業税 | 申告書、納付書 |
月次で潰せるもの
決算整理仕訳の多くは、月次で資料を整理していれば軽くなります。カード未払、源泉所得税、社会保険料、年払いサブスクは毎月の段階でメモしておきます。
一人会社で増えやすい科目
- 役員借入金
- 役員貸付金
- 未払金
- 預り金
- 前払費用
- 仮払金
決算前チェックに入れる
決算整理仕訳は、税理士が最後に入れることもありますが、社長側で資料を渡せないと精度が落ちます。期末前に、未払、前払、固定資産、税金、預り金を一覧で確認します。
参考にした公式情報
税務、社会保険、自治体手続きに関する部分は、国税庁、日本年金機構、自治体などの公開情報を確認しています。年度や自治体によって様式・期限が変わることがあるため、実際の提出前には最新の公式情報や税理士・社労士にも確認してください。
