こんにちは、日々会社と個人事業主での事業を行ったり来たりしている新米社長です。
この記事では、会社のお金で投資をしたいときに確認すべき経理と資金繰りの論点を整理します。
一人会社の経理は、発生した取引を後から説明できる形で残すことが大切です。この記事では、支払元、契約名義、証憑、会計ソフト上の残高をつなげて確認する前提で整理します。
まず全体像を確認する
最初に見るべきなのは、誰の取引か、どの口座・カードで動いたか、どの資料で説明できるかです。名義と実態がずれている場合は、早めにメモを残します。
会計で見るポイント
| 見る項目 | 経理での考え方 | 残す資料・注意点 |
|---|---|---|
| 余剰資金 | 税金・社会保険・固定費を払った後の資金 | 資金繰り表で確認 |
| 投資目的 | 事業目的や資金運用方針を整理 | 議事録やメモを保存 |
| 会計処理 | 有価証券・暗号資産などで処理が変わる | 評価や売却損益を確認 |
| リスク | 元本割れや流動性低下 | 納税資金を分けておく |
実務チェックリスト
- 納税資金を先に確保する
- 投資対象ごとの会計処理を確認する
- 法人口座・証券口座の名義を法人にする
- 社長個人の投資と混ぜない
間違えやすいこと
- 会社資金を個人証券口座へ移す
- 短期の納税資金まで投資に回す
- 売却益・評価損益の処理を後回しにする
投資したときの仕訳の例
会社名義の証券口座で株式や投資信託を買った場合は、保有の目的によって科目を分けます。短期で売買して利益を得る目的なら有価証券（流動資産）、長く持つ目的なら投資有価証券（固定資産）を使うのが一般的です。
| 場面 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 証券口座へ入金 | 証券口座預け金（預け金） | 普通預金 |
| 投資信託を購入（長期保有） | 投資有価証券 | 証券口座預け金 |
| 売却して利益が出た | 証券口座預け金 | 投資有価証券・有価証券売却益 |
| 分配金・配当金を受け取った | 証券口座預け金（源泉税は仮払税金など） | 受取配当金 |
個人の投資との違い
会社の投資の売却益や配当は、ほかの利益と合わせて法人税の対象になります。決算で時価が大きく下がっている場合の処理（評価損）は条件があるので、税理士に確認します。
どれだけ投資に回せるかは、法人税や消費税の納税資金、社会保険料、数か月分の固定費を引いた後に残るお金で考えます。会社資金の動かし方の注意は法人口座と個人のお金の移動注意点でも書いています。
参考にした公式情報
税務、消費税、給与、帳簿保存に関する部分は、国税庁などの公開情報を確認しています。個別の判断や最新の取扱いは、公式情報や税理士・社労士にも確認してください。
