こんにちは、日々会社と個人事業主での事業を行ったり来たりしている新米社長です。
この記事では、一人会社が試算表を見て経費処理の漏れや違和感を確認する方法を整理します。
簿記3級で学ぶ試算表を、実務上の月次チェックにどう使うかに絞ります。
試算表で見る順番
| 見る場所 | 確認すること |
|---|---|
| 売上高 | 請求書と入金が反映されているか |
| 経費科目 | 先月と比べて急に増減していないか |
| 未払金 | 法人カード引落後も残りすぎていないか |
| 役員借入金 | 社長立替が放置されていないか |
| 前払費用 | 年払い経費の翌期分が残っているか |
経費の増減を見る
試算表では金額の正確性だけでなく、前月との差を見ることが重要です。通信費や支払手数料が急に増えた場合は、サブスク追加や二重計上を確認します。
残高科目も見る
経費科目だけ見ても、未払金や役員借入金の処理漏れは見つかりません。貸借対照表側の残高も月次で確認します。
一人社長向けの使い方
試算表は会計ソフトが自動で作りますが、数字の意味は社長が見る必要があります。毎月同じ順番で確認すると、決算前の修正が減ります。
月次推移表で前月・前年と比べる
1か月分の試算表だけでは、金額が多いのか少ないのか判断しにくいことがあります。会計ソフトの月次推移表を使うと、科目ごとの金額を月ごとに並べて見られます。
| 見え方 | 考えられる原因 |
|---|---|
| 毎月ある経費がある月だけゼロ | カード明細の取り込み漏れ、請求書の未計上 |
| ある月だけ2倍 | 二重計上、年払いの一括計上 |
| 前年の同じ月にあった経費がない | 年1回の更新料や保険料の計上漏れ |
| マイナスの残高がある科目 | 入金・出金の科目の取り違え |
残高がマイナスになっていないか
試算表で現金や普通預金、未払金の残高がマイナスになっているときは、仕訳が逆になっているか、同じ取引を二重に消し込んでいる可能性があります。その科目の総勘定元帳を開いて、マイナスになった日の取引から確認します。
会計ソフト（freee会計
やマネーフォワード クラウド
など）には月次推移や前年比較の画面があるので、毎月同じ画面を同じ順番で見るようにすると、確認にかかる時間が短くなります。簿記3級の知識の使い方は簿記3級を一人会社の経費処理に使う方法にまとめています。
参考にした公式情報
この記事では、経費処理や帳簿保存に関係する部分について公的情報を確認しています。個別の税務判断は、金額、契約内容、事業実態で変わるため、迷う場合は税理士にも確認してください。
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