こんにちは、日々会社と個人事業主での事業を行ったり来たりしている新米社長です。
この記事では、源泉所得税を預かったときと納付したときの仕訳を、一人会社向けに整理します。
源泉所得税は会社の経費ではなく、預かった税金を納付する処理です。預り金の残高管理を中心に見ます。
源泉所得税は預り金で管理する
給与や報酬から差し引いた源泉所得税は、会社が一時的に預かっているお金です。納付するまで預り金として残します。
| 場面 | 仕訳例 |
|---|---|
| 給与支払時 | 役員報酬 / 普通預金・預り金 |
| 源泉所得税の納付時 | 預り金 / 普通預金 |
納付漏れを防ぐ
預り金残高が残っている場合は、納付漏れか、翌月以降に納付する予定があるかを確認します。一人会社でも納付期限をカレンダー化することが重要です。
報酬の源泉にも注意する
税理士報酬や一定の外注報酬では、源泉徴収が関係することがあります。請求書に源泉所得税が記載されている場合は、支払額と預り金を分けて確認します。
参考にした公式情報
この記事では、経費処理や帳簿保存に関係する部分について公的情報を確認しています。個別の税務判断は、金額、契約内容、事業実態で変わるため、迷う場合は税理士にも確認してください。
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