こんにちは、日々会社と個人事業主での事業を行ったり来たりしている新米社長です。
この記事では、社長一人の会社で年末調整をするときに間違えやすいポイントを確認リストとして整理します。
法人化後の失敗は、難しい税法を知らないことより、会社と個人のお金を混ぜる、証憑を残さない、月次で残高を見ない、といった運用の崩れから起きやすいです。この記事では一人会社・マイクロ法人で先に決めておきたい実務ルールに絞って整理します。
一人会社でも給与を払えば確認する
年末調整は、給与の支払者が源泉徴収した税額と年税額を精算する手続です。社長一人の会社でも、役員報酬を給与として支払っている場合は、対象者や資料を確認します。
| 確認項目 | 間違えやすいこと | 見直す資料 |
|---|---|---|
| 扶養控除等申告書 | 提出・保存を忘れる | 申告書、扶養情報 |
| 役員報酬 | 支払額と源泉徴収簿が合わない | 給与台帳、会計ソフト |
| 源泉所得税 | 毎月または納期の特例の納付額とズレる | 納付書、預り金残高 |
| 還付・不足額 | 会計処理に反映しない | 年末調整計算結果 |
預り金の残高を見る
年末調整の後は、源泉所得税の預り金残高が不自然に残っていないか確認します。還付や不足徴収を給与支払や納付に反映したかを見ると、会計上のズレに気づきやすくなります。
- 給与台帳の源泉所得税と会計ソフトの預り金を照合する
- 年末調整の還付額や不足額をメモする
- 納付書の金額と会計処理を照合する
- 翌年1月の納付・給与処理までセットで確認する
翌年の準備も同時にする
年末調整は、その年の精算だけで終わらせず、翌年の役員報酬、扶養情報、源泉所得税の納付方法を見直すきっかけにします。
チェックリスト化する
- 年末調整に必要な申告書を保存した
- 給与台帳と会計ソフトの役員報酬が一致している
- 源泉所得税の納付状況を確認した
- 還付・不足額を給与や会計処理に反映した
- 翌年の役員報酬と納付スケジュールを確認した
参考にした公式情報
制度や届出に関する部分は、国税庁などの公開情報を確認しています。個別の有利不利や提出期限は、最新の公式情報や税理士・社労士にも確認してください。
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